事後的な債権残高の異常検証には、過去のデータとの比較や分析が有効です。ウは、売掛債権回転期間を前年同期と比較することで、業務処理の異常や傾向を事後的に検出する分析的レビューであり、適切な方法です。
システム監査技術者令和5年度 秋期午前II問 9
令和5年度 秋期 システム監査技術者 午前II 問9
難度
標準
債権管理システムから出力された債権残高の集計処理結果を用いて,経理部門が事後的に実施できる、債権残高に関する異常の有無の検証に有効な方法はどれか。
選択肢
ア債権データ生成時における、得意先コードを用いた得意先マスターと債権データとの自動マッチング
イ債権データの金額項目のフォーマットチェック
ウスプレッドシートを用いた売掛債権回転期間の前年同期比較チェック
エ正規の権限者による操作に限定するアクセスコントロール
解説
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
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