金融庁の実施基準によれば、ITに係る全般統制の評価単位は共通のIT環境や規則に基づいて設定され、業務処理統制は個々の業務プロセスに組み込まれた統制として個別に評価されます。本ケースでは、システム部の3システムと経理部の会計システムでIT環境が異なるため、全般統制は二つに分け、業務処理統制は各システムで個別評価が適切です。
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A社では、財務報告に係る内部統制の評価対象である業務プロセスに関する情報システムのうち、販売システム,購買システム及び物流システムは、システム部が定める共通の規則に従い、システム部が自社の同一の IT 基盤上で開発・運用し、管理を行っている。一方,各業務プロセスで発生する会計データを取り扱う会計システムは、社外のクラウドサービスプロバイダが提供するサービスを経理部が独自の規則を定めて導入し管理している。この場合、金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準(令和5年)”によれば、基本的な内部統制の評価単位の組合せのうち、最も適切なものはどれか。
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
金融庁の実施基準によれば、ITに係る全般統制の評価単位は共通のIT環境や規則に基づいて設定され、業務処理統制は個々の業務プロセスに組み込まれた統制として個別に評価されます。本ケースでは、システム部の3システムと経理部の会計システムでIT環境が異なるため、全般統制は二つに分け、業務処理統制は各システムで個別評価が適切です。
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最終更新:
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