正答はウ。
令和7年度 中小企業診断士 経済学・経済政策 問19
難度
標準
下図は、所得税において一定の所得水準までは課税しない基礎控除の効果を考え
るため、縦軸に税額、横軸に所得をはかり、線形の課税線OAB を描いている。
このうちAB の部分は、
T ＝t(Y －A)
で定義され、Y は所得金額、T は税額、t は比例税率、A（図の線分OA）は基礎控
除額を表している。
この図に関する記述の正誤の組み合わせとして、最も適切なものを下記の解答群
から選べ。
ａ 所得Y1 を得る者と所得Y2 を得る者では、追加的な同額の所得に対して課せ
られる税額が等しい。
ｂ 所得全体に占める税額の割合は、所得Y1 を得る者の方が所得Y2 を得る者よ
りも大きい。
ｃ 税率を一定にしたまま基礎控除額をY0 まで引き上げることによる減税額は、
所得Y2 を得る者の方が所得Y1 を得る者よりも大きい。
選択肢
解説
結論 → 詳細 の 2 層構成
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解説
結論 → 詳細 の 2 層構成
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aは正。Y1,Y2はいずれも課税域ABにあり限界税率tが等しいので、同額の所得増への税額も等しい。 bは誤。平均税率T/Y=t(1-A/Y)は所得とともに高くなるので、Y1の方が小さい。 cは誤。両者とも引上げ後の控除額を上回るため、同じ控除増加額×税率tだけ減税される。
各選択肢の解説
- ア
ａ：正 ｂ：正 ｃ：正
正誤の指定が違うのはb,c。b：平均税率T/Y=t(1-A/Y)は所得とともに高くなるので、Y1の方が小さい。 c：両者とも引上げ後の控除額を上回るため、同じ控除増加額×税率tだけ減税される。
- イ
ａ：正 ｂ：正 ｃ：誤
正誤の指定が違うのはb。b：平均税率T/Y=t(1-A/Y)は所得とともに高くなるので、Y1の方が小さい。
- ウ
ａ：正 ｂ：誤 ｃ：誤
組み合わせは一致する。a：Y1,Y2はいずれも課税域ABにあり限界税率tが等しいので、同額の所得増への税額も等しい。 b：平均税率T/Y=t(1-A/Y)は所得とともに高くなるので、Y1の方が小さい。 c：両者とも引上げ後の控除額を上回るため、同じ控除増加額×税率tだけ減税される。
- エ
ａ：誤 ｂ：正 ｃ：誤
正誤の指定が違うのはa,b。a：Y1,Y2はいずれも課税域ABにあり限界税率tが等しいので、同額の所得増への税額も等しい。 b：平均税率T/Y=t(1-A/Y)は所得とともに高くなるので、Y1の方が小さい。
- オ
ａ：誤 ｂ：誤 ｃ：正
正誤の指定が違うのはa,c。a：Y1,Y2はいずれも課税域ABにあり限界税率tが等しいので、同額の所得増への税額も等しい。 c：両者とも引上げ後の控除額を上回るため、同じ控除増加額×税率tだけ減税される。
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解説・公式出典について
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出典：一般社団法人日本中小企業診断士協会連合会「令和7年度 第1次試験 経済学・経済政策」第19問（問題・正答）。解説は過去問AIの独自作成。
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