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内部統制の構築に関して、次の記述中のa, bに入れる字句の適切な組合せはどれか。
内部統制の構築には、a ,職務分掌,実施ルールの設定及びb が必要である。
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
エが正解です。内部統制の構築は、組織内の不正や誤謬を防ぎ、業務の適正性を確保するための仕組みです。その基盤として、まず「業務プロセスの明確化」が不可欠です。これは、各業務がどのように遂行されるべきかを定義することで、担当者の責任範囲を明確にし、不正行為の機会を減らします。次に、「職務分掌」によって、一連の業務プロセスが異なる担当者に分担され、一人の担当者が不正を完遂できないようにします。さらに、具体的な「実施ルールの設定」が、業務遂行における判断基準や手順を標準化します。そして、これらが適切に機能しているかを確認・監視するための「チェック体制の確立」が、内部統制の有効性を維持するために極めて重要となります。
アは、内部統制構築の前提としてIT化そのものよりも、業務プロセスの定義が優先されるべきであり、業務効率の向上は内部統制の結果として期待される側面であって、構築要素としては不十分です。イも、IT化は手段の一つであり、内部統制の必須要素というよりは、チェック体制の確立がより直接的な構築要素です。ウは、業務効率の向上は内部統制の副次的な効果であり、構築に必須の直接的な要素とは言えません。
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最終更新:
検証プロセス・誤り報告フローは 運営透明性レポートで公開しています。
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