2024年9月試験実技問38

法令基準日 2024-04-01

問題

裕介さんの2023年分の所得等の明細は下記<資料>のとおりである。下記<資料>に基づく<確定申告書>の空欄(ア)にあてはまる数値として、正しいものはどれか。なお、裕介さんには下記以外に申告すべき所得はないものとし、記載のない事項は一切考慮しないものとする。また、問題作成の都合上、一部を「***」にしてある。 <資料> 該当する所得収入金額等必要経費等備考事業所得 1,800万円 (所得金額:620万円) *** 宇野商店の売上高等不動産所得 240万円 (所得金額:80万円) *** 賃貸アパートの賃料収入等雑所得 150万円 146万円外貨預金(元本10,000米ドル)の円での受取額および預入額一時所得 220万円 90万円 2023年中に解約した終身保険の解約返戻金および払込保険料総額(源泉分離課税の対象ではない) <確定申告書(抜粋)> (単位:円) 所得金額等事業営業等 1 6,200,000 農業 2 不動産 3 800,000 利子 4 配当 5 給与 6 雑公的年金等 7 業務 8 その他 9 *** 7から9までの計 10 *** 総合譲渡・一時 11 *** 合計 12 ( ア )

この問題で使う共通設例

同じ大問の前ページにある家族・資産などの条件です。原典PDF 32・33ページ。

【第10問】下記の(問36)~(問40)について解答しなさい。 <設例> 小売業(宇野商店)を営む自営業者(青色申告者)の宇野裕介さんは、今後の生活や事業などに関して、FPで税理士でもある青山さんに相談をした。なお、下記のデータは2024年9月1日現在のものである。 I.家族構成(同居家族) 氏名続柄生年月日年齢備考宇野裕介本人 1970年6月15日 54歳個人事業主倫子妻 1971年4月12日 53歳青色事業専従者(注1) 真美長女 2005年4月20日 19歳大学生隼長男 2008年1月10日 16歳高校生由美二女 2010年8月21日 14歳中学生注1:倫子さんは、青色事業専従者として裕介さんの事業に従事している。 II.宇野家の親族関係図 III.宇野家(裕介さんと倫子さん)の財産の状況 [資料1:保有資産(時価)] (単位:万円) 裕介倫子金融資産現金・預貯金 2,460 株式・投資信託 1,250 生命保険(解約返戻金相当額) [資料3]を参照 [資料3]を参照不動産土地(自宅の敷地) 2,300 建物(自宅の家屋) 土地(賃貸アパートの敷地) 1,400 建物(賃貸アパートの建物) その他事業用資産(不動産以外) 動産等咲江吾郎 (すでに死亡) 隼由美真美裕介倫子和俊美樹翔太亜希 [資料2:負債残高] 住宅ローン:620万円(債務者は裕介さん。団体信用生命保険が付保されている) 事業用借入:1,310万円(債務者は裕介さん) 賃貸アパートの敷金:30万円 [資料3:生命保険] (単位:万円) 保険種類保険契約者被保険者死亡保険金受取人保険金額解約返戻金相当額定期保険A 裕介裕介倫子 1,000 - 終身保険B 裕介裕介倫子終身保険C 裕介倫子裕介終身保険D 裕介倫子裕介終身保険E 倫子裕介倫子注2:解約返戻金相当額は、2024年9月1日現在で解約した場合の金額である。注3:終身保険Bには、主契約とは別に保険金額300万円の災害割増特約が付保されている。注4:すべての契約において、保険契約者が保険料を全額負担している。注5:契約者配当および契約者貸付については考慮しないこと。 IV.その他上記以外の情報については、各設問において特に指示のない限り一切考慮しないこと。また、復興特別所得税については考慮しないこと。