不動産所得の損失50万円は、土地等の取得に要した負債の利子がないため全額を給与所得と損益通算できる。
2024年9月試験 2級FP技能検定 学科 問33
難度
やや易
法令基準日: 2024-04-01（この日の制度で解答）
Aさんの2024年分の所得の金額が以下のとおりであった場合の所得税における総所得金額として、最も適切なものはどれか。なお、▲が付された所得の金額は、その所得に損失が発生していることを意味するものとする。
給与所得の金額 600万円不動産所得の金額 ▲50万円(土地等の取得に要した負債の利子の額はない)譲渡所得の金額 ▲180万円(ゴルフ会員権の譲渡により生じた損失)
選択肢
解説
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
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ゴルフ会員権の譲渡損失は生活に通常必要でない資産の損失なので通算できない。総所得金額は600万円－50万円＝550万円となる。
各選択肢の解説
- ア
370万円
誤り。600万円－50万円－180万円＝370万円とする計算だが、ゴルフ会員権の譲渡損失は生活に通常必要でない資産の譲渡による損失であり、他の所得と損益通算できないため不適切である。
- イ
420万円
誤り。600万円－180万円＝420万円は、通算できないゴルフ会員権の譲渡損失を差し引き、通算できる不動産所得の損失50万円を差し引かなかった計算で、両者の扱いが逆になっている。
- ウ
550万円
正しい。不動産所得の損失50万円は土地等の取得に要した負債の利子がないため全額を給与所得と損益通算できる。ゴルフ会員権の譲渡損失は通算できないので、600万円－50万円＝550万円となる。
- エ
600万円
誤り。600万円は損益通算をまったく行わない金額である。不動産所得の損失50万円は土地等の取得に要した負債の利子がなく全額が損益通算の対象となるため、給与所得から差し引く必要がある。
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