営業債権管理における内部統制では、職務の分離が重要です。売掛金回収条件の設定を営業部門と独立した審査部門が行うことで、売上目標達成に偏りがちな営業部門の判断を牽制し、適切な与信判断と債権回収リスクの管理を両立させることができます。
情報セキュリティスペシャリスト2014年度 春期午前I問 22
2014年度 春期 情報セキュリティスペシャリスト 午前I 問22
難度
標準
営業債権管理業務に関する内部統制のうち、適切なものはどれか。
選択肢
ア売掛金回収条件の設定は、営業部門ではなく、審査部門が行っている。
イ売掛金の消込み入力と承認処理は、販売を担当した営業部門が行っている。
ウ顧客ごとの与信限度の決定は、審査部門ではなく、営業部門の責任者が行っている。
エ値引き又は割戻しの処理は、取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が行っている。
解説
結論 → 詳細 → 補足 の 3 層構成
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