売上に係る仮受消費税は800個×150円=12万円、仕入に係る仮払消費税は1,000個×100円=10万円。納付税額は2万円。
令和7年度 中小企業診断士 財務・会計 問3
難度
標準
以下の資料に基づき、法人税が課される所得金額と消費税および地方消費税(以 下、消費税とする。)の納付税額として、最も適切なものを下記の解答群から選べ。 なお、税抜経理方式を採用しており、期首の在庫や中間納付税額はゼロとし、消 費税の課税事業者であるが簡易課税を選択していない。 【資料】 ・1個1,100 円(消費税100 円を含む)の商品を1,000 個仕入れ、現金で支払っ た。 ・仕入れた商品のうち800 個を期中に1個1,650 円(消費税150 円を含む)で販売 し、代金は現金で受け取った。 ・期末において200 個の商品が在庫として残っている。 〔解答群〕
選択肢
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各選択肢の解説
- ア
消費税の納付税額は20,000 円である。
売上に係る仮受消費税は800個×150円=12万円、仕入に係る仮払消費税は1,000個×100円=10万円。納付税額は2万円。
- イ
消費税の納付税額は40,000 円である。
仕入控除の対象は売れた800個分だけに限らず、仕入れた1,000個分。納付額は4万円ではなく2万円。
- ウ
所得金額は200,000 円である。
税抜売上120万円から販売分の売上原価80万円を引いた所得は40万円。
- エ
所得金額は440,000 円である。
税抜売上120万円−販売分原価80万円=40万円。44万円ではない。
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解説・公式出典について
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一般社団法人日本中小企業診断士協会連合会・令和7年度第1次試験 B 財務・会計 問題および正解・配点
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