2024年5月試験 2級FP技能検定 学科 問8

各選択肢の解説

ア

企業型年金加入者掛金(マッチング拠出により加入者が拠出する掛金)の上限額は、事業主掛金の額の多寡にかかわらず、拠出限度額から当該加入者に係る事業主掛金の額を差し引いた額となる。

マッチング拠出額は拠出限度額から事業主掛金を控除した額に加え、事業主掛金の額を超えてはならない制約もあり、事業主掛金の多寡にかかわらないとする記述は誤り。

イ

企業型年金加入者掛金(マッチング拠出により加入者が拠出する掛金)は、所得税の小規模企業共済等掛金控除の対象となる。

企業型年金加入者掛金(マッチング拠出)は、小規模企業共済等掛金控除の対象となり正しい記述。

ウ

企業型年金の老齢給付金を年金で受け取った場合、当該給付金は雑所得として所得税の課税対象となり、雑所得の金額の計算上、公的年金等控除額を控除することができる。

企業型年金の老齢給付金を年金で受け取る場合、雑所得として公的年金等控除の対象となり正しい記述。

エ

企業型年金加入者が退職し、国民年金の第3号被保険者となった場合、所定の手続きにより、企業型年金の個人別管理資産を個人型年金に移換し、個人型年金加入者または個人型年金運用指図者となることができる。

退職し第3号被保険者となった場合、個人別管理資産を個人型に移換し個人型年金加入者等となれるため正しい記述。